目に見えないものに課税する:仮想通貨はどのように課税されているのか？

仮想通貨は分散型金融時代を先導し、未来の通貨として非常に注目されています。しかし、中には仮想通貨はリスクの高いバブル通貨であると懐疑的に見る人も一定数います。そのような人々は、市場がまだまだ小さかった2017年末から2019年中盤のような仮想通貨暴落期が再び起こるのではないかと懸念しています。

いずれにせよ、仮想通貨は多くの機関から注目を集めており、メインストリームへと進出しています。Gartner社によると、ブロックチェーンによって生み出されるビジネス価値は、2030年までに3.1兆ドル以上にも上ると言います。またPwCは、同時期に世界の経済インフラの10%～20%がブロックチェーン上で稼働するようになるかもしれないと予測しています

近年、仮想通貨市場の評価額が急上昇しています。日々数十億の取引が実行され、1億人以上のトレーダーが利益を上げたり失ったりしています。その結果、各国は仮想通貨による利益に課税し、規制しようとする動きが強まっています。

なぜ規制当局は未だ仮想通貨に懐疑的なのか？

仮想通貨に関しては、起業家やビジネスは法関係をクリアにしなければなりません。資産法は仮想通貨を保有している人に適用することができますが、課税領域には未解決のグレーゾーンが残っており、規制上のトラブルにつながる可能性があります。

中国における仮想通貨

近年、中国政府は全ての金融機関が仮想通貨関連のビジネスに加担することを禁止しました。仮想通貨市場は非常に脆く、個人の資産を侵害して経済と金融の秩序を乱す可能性があるとのことで、この宣言を出しました。仮想通貨は分散型なので、各国は仮想通貨を合法化することを躊躇っています。多くの政府は、仮想通貨は人々がマネーロンダリングやその他の違法行為を行うためのツールになると懸念しています。

2019年のChainalysisのレポートによると、28億ドル以上が仮想通貨を介して違法に移動しており、そのうち50％以上がBinanceとHuobiを介して行われていました。注目すべきは、この2つは世界最大級の仮想通貨取引プラットフォームであり、登録にはKYCが必要だということです。

仮想通貨は悪用することができるため、規制当局は仮想通貨に対してますます慎重になっていました。そのため議員たちは、業界に説明責任と安定性をもたらすために、仮想通貨を規制したいと考えています。彼らの懐疑的な見方は、仮想通貨に関する税法の制定を遅らせています。

国家における仮想通貨租税法

政府がどのように仮想通貨と向き合い、課税すべきか、統一されたスタンスや基準はありません。多くの投資家や企業が懸念しているのは、法律家が仮想通貨を違法とするかどうかを予測できないことです。努力はしていますが、進歩は一様でも一方向でもありません。

この分野の方向性と明確性を確立しようとする努力がなされてきましたが、各国のスタンスは様々です。完全な法的枠組みを導入した国もあれば、その一部を取り上げただけの国もあります。ポルトガルのように、仮想通貨を完全に非課税としている国もあります。

イギリスではどのように仮想通貨が課税されているのか？

イギリスでは仮想通貨は「通貨ではなく財産」と分類されており、さらに「交換トークン」「ユーティリティー・トークン」「セキュリティ・トークン」の3種類に分けられています。この3種類は同様に課税されます。これとは別に、仮想通貨採掘者は自営業者に分類され、その収益に対して所得税を支払う必要があります。

マルタにおける仮想通貨税

2018年10月、マルタ共和国は世界で初めてブロックチェーンに対する緻密な法的課税構造を設立した国となりました。これはICO（Initial Coin Offerings）、仮想通貨取引、デジタル通貨を含むすべての側面をカバーしています。マルタでは、マルタ・デジタル・イノベーション庁法案、技術協定・サービス法案、仮想金融資産法案の3つの法案が可決されました。これらの規制は、この分野の起業家たちと緊密に協力し、彼らの提言を考慮しながら策定されました。マルタは現在 “ブロックチェーン・アイランド“と呼ばれています。

ドイツではどのように仮想通貨が課税されているのか？

他の国はマルタほど進んでいませんが、この分野を規制するための措置がとられています。ドイツでは、ビットコインは「プライベートマネー」として認められており、機関が支払いにビットコインを受け入れることは義務づけられていません。しかし、個人が商品やサービスを得るために使用した場合は、税金を支払わなければなりません。

アメリカとオーストラリアではどのように仮想通貨が課税されているのか？

昨年、アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）も、暗号通貨で得たすべての利益を税務申告書に記載するよう市民に指示しました。オーストラリアでは、仮想通貨は物々交換とみなされており、資産としてのみ認められています。通貨を発行する中央規制機関が存在しないため、通貨としては認められていません。そのため、取引所は土地や株式のように資本税法に基づいて課税されることになります

まとめ

仮想通貨税は国によってばらつきがあり、全面的に受け入れる国もあれば、部分的にしか受け入れない国もあります。しかし、現在の傾向を見ると、仮想通貨は今後も存続すると思われます。自動車分野のTeslaからゲーム分野のXboxまで、大手企業が支払い方法として暗号通貨を受け入れるようにもなっています。このような動きは、市場を強固にし、単なる仮想資産ではなくなるでしょう。

世界の仮想通貨市場の時価総額は1.86兆ドルで、この業界は非常に有望に見えます。 しかし、各国政府もこの分野のアクターであり、そこから利益を得ようとしている可能性があります。とはいえ、政策が徐々に展開されるにつれて、仮想通貨市場はより多くの規制を受けることになるでしょう。