15 de abril de 2026 é o Dia do Imposto nos EUA e, pela primeira vez, todas as corretoras centralizadas que atenderam clientes americanos em 2025 foram obrigadas a emitir um Formulário 1099-DA. O IRS recebe esses formulários diretamente, o que significa que o órgão agora possui um registro correspondente da maioria das atividades de cripto do varejo antes mesmo que um contribuinte clique em enviar. Aproximadamente 50 milhões de americanos possuem ativos digitais, segundo dados recentes do Federal Reserve, e muitos estão declarando sob o novo regime de relatórios pela primeira vez.
Este ano, a exigência é maior porque a diferença entre o que os traders declaram e o que o IRS já sabe diminuiu quase a zero. Omissões de eventos tributáveis, escolha incorreta do método de custo ou esquecimento de recompensas de staking não são mais erros silenciosos, mas discrepâncias visíveis em relação a um formulário já arquivado no IRS.
O que é Considerado Evento Tributável em Cripto
O maior erro nos relatórios é supor que o imposto só incide quando a cripto é convertida para dólares. Isso está incorreto desde a orientação do IRS de 2014, que trata ativos digitais como propriedade, não moeda.
Vender BTC por USD é tributável. Trocar BTC por ETH também é tributável, pois o IRS considera a troca como descarte de uma propriedade e aquisição de outra. Utilizar cripto para pagar um café gera ganho ou perda tributável. Receber recompensas de staking, renda de mineração, airdrops ou juros de protocolos de empréstimo gera renda ordinária pelo valor de mercado na data do recebimento. Transferências de tokens entre blockchains geralmente não são tributáveis, pois a propriedade não muda, mas a conversão de ETH para WETH é tratada de forma inconsistente por profissionais e o IRS não emitiu orientação direta sobre esse mecanismo.
O filtro prático é simples: se você terminou o ano com algo diferente do que começou (e não foi apenas transferência entre suas próprias carteiras), o IRS considera uma disposição. Cada disposição precisa de custo de aquisição, valor de venda e período de posse.
Ganhos de Capital de Curto e Longo Prazo
Os ganhos de capital são divididos pela duração da posse do ativo. A diferença é significativa e pode definir se o lucro realmente resultará em ganhos líquidos.
| Período de Posse | Tratamento Tributário | Alíquota Federal 2026 |
|---|---|---|
| 365 dias ou menos | Curto prazo, como renda ordinária | 10% a 37% |
| Mais de 365 dias | Ganhos de capital longo prazo | 0%, 15% ou 20% |
O corte de 365 dias é absoluto: vender no 365º dia gera ganho de curto prazo, manter até o 366º dia muda para longo prazo. Traders que compraram BTC na primavera de 2025 e têm ganhos latentes devem conferir a data de aquisição antes de vender. Uma semana a mais pode reduzir o imposto quase pela metade para rendas altas.
Altos rendimentos também estão sujeitos ao Imposto sobre Renda de Investimento Líquido de 3,8% acima de $200.000 (solteiros) ou $250.000 (casados). Impostos estaduais se somam, e estados como Califórnia tratam ganhos em cripto como renda comum.
Métodos de Custo de Aquisição e Por Que Importam
Custo de aquisição é o valor pago pela moeda, incluindo taxas, e determina o quanto da venda será tributado como ganho. Traders que acumularam BTC em várias compras podem ter diferenças grandes dependendo do método escolhido.
FIFO (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair). Os lotes mais antigos são vendidos primeiro, método padrão do IRS se não houver especificação — para quem tem BTC desde cedo, geralmente gera o maior ganho tributável.
HIFO (Maior Valor, Primeiro a Sair). Os lotes mais caros são vendidos primeiro, minimizando o ganho tributável. Legal para cripto, mas exige registros específicos de identificação.
Identificação Específica. O contribuinte seleciona o lote exato vendido, desde que tenha registros para comprovar. É o método mais flexível e padrão nos softwares fiscais para cripto.
A partir de 1º de janeiro de 2025, o IRS exige rastreamento de custo por carteira, não mais o pool universal. Isso é a maior mudança técnica deste ciclo fiscal. Se você detinha a mesma moeda em três exchanges e uma carteira própria, cada local tem agora seu próprio registro de custo. Misturá-los em 2025 é erro de declaração.
O Novo Formulário 1099-DA e o que Mudou em 2026
O Formulário 1099-DA é o documento específico para reporte de cripto, substituindo a abordagem antiga de tratar ativos digitais sob as regras gerais do 1099-B. Todas as corretoras centralizadas registradas nos EUA deviam emitir esse formulário aos clientes e ao IRS para quaisquer disposições em 2025.
O formulário inclui receitas de vendas, trocas e certas transferências. O reporte do custo de aquisição em 2025 é opcional para as corretoras, então muitos 1099-DAs recebidos neste abril mostram apenas o valor bruto. O contribuinte ainda é responsável por calcular e reportar o custo no Formulário 8949, e o total é transferido para o Schedule D do formulário 1040.
A partir do ano fiscal de 2026 (declaração em abril de 2027), as corretoras deverão reportar custo de aquisição junto com o valor da venda. Protocolos DeFi chegaram a ser incluídos nas regras, mas o IRS retirou essa exigência em 2025 após debate no Congresso, então atividades on-chain ainda devem ser auto-reportadas pelo contribuinte.
O efeito prático do 1099-DA é que o IRS agora faz correspondência automática dos valores de cripto, como já faz com ações. Um aviso CP2000 (carta automática do IRS quando a renda reportada não bate com dados de terceiros) é o resultado mais provável para discrepâncias, geralmente emitido de 12 a 18 meses após o envio da declaração.
Regras de Wash Sale e a Lacuna que Ainda Existe
A regra de wash sale proíbe deduzir prejuízos em ações se o mesmo ativo for recomprado 30 dias antes ou depois da venda. Para cripto, essa regra ainda não se aplica.
Como o IRS classifica ativos digitais como propriedade, não como valores mobiliários, um trader pode vender BTC com prejuízo, deduzir esse valor e recomprar BTC minutos depois sem perder a dedução. Esta é a principal ferramenta de otimização fiscal para traders ativos e é bastante utilizada em dezembro por quem está em posição negativa.
O Congresso já propôs fechar essa lacuna em vários projetos de reforma tributária, e 2025 quase passou uma extensão da regra para ativos digitais. A lacuna ainda existe para 2025, mas o consenso é que será encerrada futuramente. Traders que contam com ela devem tratá-la como benefício temporário.
Um ponto importante: o IRS sinalizou que abusos evidentes, como vender e recomprar em minutos apenas para gerar prejuízo sem mudar a posição econômica, podem ser questionados com base em substância econômica, mesmo sem uma regra formal de wash sale.
DeFi, Staking e Airdrops
Atividades on-chain são onde mais ocorrem erros de auto-relato, já que nenhuma corretora emite 1099-DA para operações em Uniswap ou staking em Lido.
Recompensas de staking são tributadas como renda ordinária pelo valor de mercado no dia em que são acessíveis. O caso Jarrett v United States sugeriu que só seriam tributadas na venda, mas o IRS reafirmou o tratamento pelo recebimento em 2023, e essa ainda é a orientação vigente para 2025. Um custo de aquisição separado é estabelecido no mesmo valor, e ganhos futuros entre recebimento e venda são ganhos de capital.
Depósitos em pools de liquidez são mais complexos: alguns profissionais tratam como disposição tributável dos tokens depositados em troca de tokens LP, outros tratam como não tributável até o saque. O IRS ainda não abordou diretamente o tema; recomenda-se adotar uma posição defensável com seu contador e aplicá-la de forma consistente.
Airdrops são renda ordinária pelo valor de mercado no dia em que os tokens chegam à carteira, independentemente de uso. As rodadas de airdrops de 2024 e 2025 de projetos como EigenLayer, Wormhole e Jupiter geraram obrigações fiscais mesmo para quem não vendeu, pois o valor ao receber era alto e o preço geralmente caiu depois.
O Que Fazer se Você Não Declarou em Anos Anteriores
O IRS oferece caminhos de divulgação voluntária para quem percebeu que não declarou cripto em anos anteriores. Agir antes do contato do órgão geralmente traz resultados melhores.
A retificação usando o Formulário 1040-X é o caminho padrão para omissões modestas e cobre os últimos três anos fiscais, salvo regras de prescrição. O prazo vai para seis anos se a omissão exceder 25% da renda bruta, e não há prescrição para fraude. A maioria dos traders que esqueceu uma operação ou classificou errado um staking pode corrigir com uma retificação e pagamento dos impostos e juros.
Para omissões maiores ou risco penal, o Programa de Divulgação Voluntária do IRS oferece uma via formal de resolução em troca de cooperação. A página de orientação do IRS sobre ativos digitais é o ponto de partida para entender qual via seguir. Recomenda-se buscar um contador ou advogado tributário especialista em cripto para casos mais complexos.
Perguntas Frequentes
Devo imposto se só movi cripto entre minhas próprias carteiras?
Não. Transferências entre carteiras próprias não são eventos tributáveis, pois a propriedade não muda. Guarde comprovantes, pois exchanges e o IRS podem pedir explicação para transações de saída.
O que acontece se meu 1099-DA não bate com meus registros?
Reconcilie as diferenças antes de declarar, pois corretoras podem reportar custos de forma errada ou considerar transferências como vendas. Se o 1099-DA estiver incorreto, peça a correção e use seus registros com explicação anexa. Declarar valores divergentes é a forma mais rápida de receber um aviso CP2000.
Prejuízos em cripto podem ser deduzidos na renda comum?
Prejuízos de capital abatem ganhos de capital; perdas líquidas podem ser deduzidas até US$ 3.000 por ano da renda ordinária. O excedente é transferido para anos futuros. Mesmo que não deva imposto em 2025, declare para utilizar as perdas.
A Phemex emite 1099-DA?
A Phemex é uma exchange internacional e as regras de reporte dos EUA se aplicam a entidades registradas nos EUA. Sempre confirme com a exchange sobre o status de reporte, mantenha seus próprios registros e consulte um profissional qualificado para sua situação.
Conclusão
O Dia do Imposto de 2026 é o primeiro sob reporte completo via 1099-DA, tornando toda divergência entre a declaração do contribuinte e o registro da corretora visível ao IRS rapidamente. Os cinco pontos principais antes de declarar são justamente os monitorados pelo sistema automatizado do órgão: confirme todos os eventos tributáveis; escolha e aplique corretamente o método de custo; reconcilie cada 1099-DA; aproveite prejuízos enquanto possível; e regularize omissões passadas antes do órgão. Quem seguir esses cinco pontos estará em conformidade. Ignorar algum deles é arriscar o contato do IRS, que agora já tem os dados.
Este artigo tem fins informativos e educacionais e não constitui aconselhamento financeiro, de investimento ou fiscal. A negociação de criptomoedas envolve riscos consideráveis e o tratamento tributário pode variar conforme a situação individual e jurisdição. Sempre faça sua própria pesquisa e consulte um profissional qualificado antes de tomar decisões de declaração ou negociação.
