報酬ハブ 
2026年から、すべての中央集権型仮想通貨取引所は、【Form 1099-DA】をIRS（アメリカ国税庁）に提出し、利用者の仮想通貨売却や処分を政府に直接報告することが義務付けられます。2025年にPhemexで取引した場合、その取引履歴は税務記録の一部となり、今まで以上に正確な申告が求められます。
しかし、取引所が発行するフォームは、仮想通貨の移動やDeFiプロトコルの利用、複数ウォレットでのステーキングなどを行った場合、コストベース情報が欠落・誤記されていることが多くあります。IRSには取引収益額が報告されますが、コストベースが誤っていると、実際に得ていない利益に対して課税される可能性があります。
この課題を解決するのが Koinly です。PhemexはKoinlyと提携し、連携を簡便にしました。本記事では、その連携方法や課税対象、2026年の税制変更点、正確な申告方法について解説します。
Koinlyとは？
Koinlyは、800以上の取引所やウォレットと連携し、取引履歴（現物・先物取引、ステーキング報酬、DeFi、NFT、エアドロップ、ウォレット間移動）を自動で取り込み、20カ国以上に対応した税務レポートを作成する仮想通貨税務計算ツールです。多くのプラットフォームを跨いだ取引を手作業で管理する必要がなく、Koinlyが損益計算、課税・非課税の仕分け、税務フォームの出力まで自動化します。
Koinlyは、米国向けIRSフォーム8949およびSchedule D、オーストラリアのATO myTaxレポート、英国のHMRCキャピタルゲインサマリー、カナダのSchedule 3、ドイツ、日本、韓国、シンガポールなどのレポートにも対応しています。有料プランは年間49ドルから利用可能です。
PhemexとKoinlyの連携方法
Phemexには連携用の専用税務ページがあり、操作は約5分で完了します。
ステップ1：PhemexのAPIキーを発行
Phemexアカウントにログインし、画面右上のプロフィールアイコンをクリックします。メニューから「API管理」を選び、新しいAPIキーを作成してください。名前を（例：「Koinly」）入力し、IPアドレスは「バインドしない」、権限は読み取り専用に設定します。APIキーとAPIシークレットを控えてください。
ステップ2：Koinlyに接続
Koinlyにログインし、ウォレットページで「Phemex」と検索してAPIキーとAPIシークレットを入力します。「Import」をクリックすると、取引データの同期が始まります。取引件数により数分かかる場合があります。
ステップ3：取引履歴を確認
データ取込後、「取引」ページで全てが正しく識別されているか確認します。Koinlyは自動で自分のウォレット間移動（非課税）、短期・長期保有の区別、不足するコストベース情報の検出などを行います。
ステップ4：税務レポートの作成
「Tax Reports」ページで国と年度を選択し、該当するレポートをダウンロードしてください。米国の場合、事前記入済みのForm 8949とSchedule Dが取得できます。TurboTaxやTaxAct、H&R Blockとの連携や、会計士とのデータ共有も可能です。
代替方法（CSVアップロード）
API連携を利用しない場合は、税務ページからCSVで取引履歴をダウンロードし、Koinlyにアップロードすることも可能です。その後はステップ3から進めます。
Phemexユーザーはプロモーションコード PHEMEX30 でKoinly有料プランが30%割引になります。
どの仮想通貨取引が課税対象か？
全ての仮想通貨取引が課税されるわけではありません。課税・非課税の違いを理解することが、過剰課税や過少申告の防止に役立ちます。
課税イベント（キャピタルゲイン税対象）
- 仮想通貨を法定通貨（USD、EUR等）に売却した場合、購入価格と売却価格の差額が課税対象となります。
- 仮想通貨同士の交換（例：BTC→ETH）は、最初の資産の売却と新資産の購入として扱われます。
- 仮想通貨で商品やサービスを購入した場合も、売却と同様に課税されます。
- 先物取引の利益（Phemexでのパーペチュアルやデリバリー先物のクローズによる実現益）が課税対象です。
課税イベント（所得税対象）
- ステーキング報酬は、受け取った時点の時価で所得とみなされ課税されます。
- マイニング報酬も同様に所得扱いです。
- サービス提供や対価なしに得たエアドロップは所得として課税対象です。
- 貸付やアーン商品（Phemex Earn含む）で得た利息収入も課税所得となります。
非課税イベント
- 法定通貨で仮想通貨を購入する際は課税されません。
- 自分のウォレット間の移動は課税イベントではありません（ただし、取引所によっては誤って処分と報告されることもあり、Koinlyがこうした誤りを検出します）。
- 認定された慈善団体への寄付は原則非課税で、控除資格がある場合もあります。
- 保有のみ（売却やスワップがない場合）は課税されません。
Koinlyは各取引を自動で分類します。これにより、手動計算よりも効率的かつ正確な税務管理が可能です。
2026年の仮想通貨税制の主な変更点
2026年は仮想通貨税務対応の面で重要な年となります。
Form 1099-DAの義務化
新設されたこのフォームは、デジタル資産取引専用で、従来の1099-Bや1099-Kに代わります。納税者とIRS双方に送付されるため、申告前に政府が収益データを保有している状態となります。コストベース（取得価額）が不正確な場合、IRS側のデータと申告内容の不一致が監査の要因となることがあります。
OECD仮想資産報告フレームワーク（CARF）の開始
75カ国以上がCARFを採用し、取引所が利用者情報と取引データを標準化して国際的に報告します。2026年1月1日からデータ収集が開始され、2027年に国際的な情報交換が予定されています。複数国で取引する場合、各国の税務当局が取引状況を把握できるようになります。
国別の税率改定
- 日本は仮想通貨の税率を55%から一律20%に引き下げ、株式と同等の扱いへ変更されました。
- イタリアはキャピタルゲイン税を26%から33%に引き上げ。
- カナダは大きな利益に対し2/3課税方式を導入。
- ブラジルは一律15%の税率と報告義務の強化を実施。
グローバル全体としては税率低減傾向ですが、取引の透明性が大幅に高まっています。
損失繰越で税負担を軽減する方法
BTCは過去最高値$126,000から41%下落し、多くのアルトコインも60～80%下落しました。2025-2026年の調整局面で損失確定売却を行った場合、これらの損失は単なる損失ではなく、税務上資産となります。
実現損失は利益との相殺が可能で、純利益に対してのみ課税されます。損失が利益を上回る場合、米国では年間$3,000まで通常所得から控除でき、残りは無期限に繰越可能です。
Koinlyはこれを自動計算し、損失ポジションの特定、選択したコストベース方式（FIFO, LIFO, HIFO）での相殺、純税負担の表示まで行います。2025-2026年に大きく損失を出したトレーダーにとって、有用な機能です。
よくある質問
Phemexは税務レポートを提供していますか？
Phemexは完成版の税務申告書を直接生成しませんが、財務明細や税務専用ページからAPIまたはCSVで取引履歴をエクスポートすることができます。このデータをKoinlyに連携させることで、税務レポートが作成できます。
Phemexでの仮想通貨取引は課税対象ですか？
はい。Phemexでの売却・交換・仮想通貨による支払いはキャピタルゲイン税の対象です。ステーキング報酬や利息収入、エアドロップの受取は所得税の対象となります。損失は利益と相殺することで税負担を軽減できます。
Koinlyの料金はいくらですか？
ポートフォリオ閲覧や税務サマリーのみの無料プランと、税務レポートのダウンロードが可能な有料プラン（年間49ドル～）があります。Phemexユーザーはプロモコード PHEMEX30 で30%割引を利用できます。
自身のウォレット間で仮想通貨を移動した場合は？
自身のウォレット間の移動は課税対象外ですが、取引所によっては誤って処分取引として報告されることがあります。Koinlyのトラッキング機能により、こうした取引が自動で特定・除外されます。
まとめ
2026年の仮想通貨税務申告は必須となり、誤りのない対応が重要です。Form 1099-DAによってIRSが事前に収益データを把握し、CARFにより国際的な可視性が拡大します。また、取引所の報告データでは移動やDeFi、複数プラットフォーム利用が反映されない場合があり、IRS側のデータが不完全なことも少なくありません。
KoinlyはPhemexを含めた全ての取引履歴を集約し、正確なコストベースを算出、国別に対応した税務フォームを作成します。連携操作は5分程度、プロモコードPHEMEX30で30%割引が利用可能です。手動計算では膨大な作業となる数百件もの取引も、一括で適切に管理できます。
本記事は情報提供のみを目的としており、税務・法的アドバイスではありません。税法は各国で異なりますので、詳細は専門家にご相談ください。
