暗号通貨への投資または取引の最も重要な側面の1つは、実現および未実現損益（PnL）の違いを理解することです。その理由として挙げられる最初の理由は、それらは暗号通貨取引で実際にどれだけの損益を得るかに影響を与えるからですが、第二に、潜在的な納税義務のためにもこれが重要となります。
どこから実現 VS未実現PnLのコンセプトは来るのか？
暗号通貨における実現および未実現PnLのコンセプトは、株式、株式、または商品に使用されるのと同じ原則に基づいています。それを説明するには、最初に企業株式上の取引または投資を考慮していきましょう。
未実現P&lとは何か？
テスラの10株を1株あたり500ドル、または総投資額5,000ドルで購入したとします。 その後、株価は50ドル上昇します。 あなたの投資は今$ 5,500の価値があります。 株式を保有している限り、紙面上にしか存在しないため、利益は「未実現」と言われます。
同様に、株価が50ドル下がった場合、テスラへの投資は4,500ドルの価値があります。これは、株式を保有している限り、未実現の損失です。
実現P&Lとは何か？
株式を売却すると、投資で得た利益または損失は実現利益または損失になります。
最も重要なことは、原則として、未実現の利益と損失が課税対象のイベントを引き起こさないということです。 資産を営利目的で売却する場合、管轄によってはキャピタルゲイン税が課せられる場合があります。 あなたが損失で売るとき、あなたの納税義務からキャピタルロスを差し引くことも可能かもしれません。
それで、あなたが利益を得ている間にあなたのテスラ株を売るとしましょう。 キャピタルゲイン税が適用されると仮定すると、それはあなたの500ドルの利益にのみ課税されます。 価格が下がったときに売却した場合は、他の利益と相殺できる500ドルの損失に基づいて税額控除を適用できます。
ビットコイン上の実現VS未実現PnL
暗号通貨は、さまざまな法域で税務上の目的で扱われる方法が異なるため、株式よりも少し複雑です。
さらに、株式は相互に取引できないことから、その取引は比較的簡単です。 上記の例を使用して、Tesla株をApple株に交換する場合は、Tesla株を現金で売却し、その収益を使用してAppleの株を購入する必要があります。
暗号通貨を使用すると、法定通貨を使用してBTCを購入し、現金に戻す必要なしにBTCを他の暗号と交換することができます。
したがって、暗号通貨間の取引は実現利益または損失と見なされ、そのように課税されることがよくあります。
これが実際にどのように機能するかの説明として、いくつか例を見ていきましょう。
長期購入とHODL
アリスは長期購入とHODL戦略を採用している投資家です。 彼女は2018年の暗号通貨の冬の間にフィアットを使用して5,000ドルでBTCを1つ購入しました。 2021年初頭、BTCの価格が58,000ドルに上昇したとき、彼女の未実現利益は53,000ドルで、彼女はそれを売ることにしました。 ピークに達するのに十分な速さではありませんでしたが、彼女は1つのBTCを55,000ドルで販売し、50,000ドルの実現利益を上げました。
この単純なケースでは、アリスがキャピタルゲイン税の対象であると仮定すると、50,000ドル（彼女の実現利益）に基づいて計算されます。
短期取引
ボブは、暗号通貨の短期的なボラティリティについて推測するトレーダーです。ボブは5000ドルで1つのBTCを購入します。翌日、ETHに対するBTCの価値が上がるため、ボブはそれを利用することにしました。彼は1つのBTCを8,000ドル相当のETHと交換します。しかし、ETH価格が修正されてしまったため、それは悪い選択となってしまいました。翌日、ボブは損失を削減することを決定し、ETHポジションを終了し、7,000ドル相当のUSDTと交換します。
彼は資金をフィアットに戻していませんが、ボブがこのシーケンスで行った交換は、実現された利益と損失と見なされます。
ボブは自分のBTCを取引することで、最初の取引で3,000ドルの実現利益を上げました。彼がBTCを5,000ドルで購入し、8,000ドル相当のETHと交換したことを思い出してみてください。実現利益として、3,000ドルはキャピタルゲイン税の対象となります。
次の取引では、ボブは8000ドル相当のETHを7000ドル相当のUSDTで売却することにより、1,000ドルの損失を実現しました。彼は、キャピタルゲインに対する彼の納税義務に対してキャピタルロスの税控除を相殺することができます。
このPｎLユーザーガイドでPnLを計算する方法を学ぶ
実現＆未実現の利益と損失の記録を取る
ボブの例はまだ比較的簡単なケースです。 トレーダーが異なる価格で購入した複数のポジションを保持している場合、それは非常に複雑になる可能性があります。 ボブが最初の取引時に異なる価格で購入したBTCをすでに保持していた場合はどうなりますか？ 取引の利益を計算するために使用される原価基準はどれでしょうか？
特にトレーダーにとって、これらの取引の詳細をすべて手動で追跡するのは難しい場合があります。 税務当局がそれを詐欺として扱う可能性があるため、暗号通貨の増減を正確に報告しないと、非常にリスクが高くなる可能性があります。 したがって、多くの暗号通貨ユーザーは、コンプライアンスを維持するためにさまざまなツールやプラットフォームを使用することを選択します。
ポートフォリオトラッカーと暗号通貨税ソフトウェアは、実現および未実現のPnLの管理に役立つ最も人気のあるアプリケーションの2つです。 Delta、CryptoCompare、Blockfolioはすべて、暗号トレーダー向けのオールインワン解決策の例です。ただし、暗号市場には他にもたくさんあります。
多くの場合、これらのツールは、未実現のPnLを監視することにより、税務ポジションを最適化するのにも役立ちます。減税ハーベスティングは、キャピタルゲインの負担を軽減する方法として、実現損失のポジションを売却するのに役立つ戦略です。
一部の暗号通貨プラットフォームは特定の管轄区域のみを対象としているため、選択したプラットフォームが納税義務をサポートできることを確認する必要があることに注意してください。
最後の注意点：暗号通貨の税法や規制は、管轄区域によって大幅に異なる可能性があることに注意する必要があります。この記事の情報は、一般的な理解を提供することを目的としており、税務アドバイスとして解釈されるべきものではありません。暗号通貨を取引する前に、自分の状況に適用される税法を理解していることを確認する必要があります。
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