L'avancée majeure vers une exonération fiscale du Bitcoin pour les achats quotidiens lors du Bitcoin 2026

À chaque fois que vous achetez un café avec du Bitcoin aux États-Unis, vous devez calculer une éventuelle plus-value imposable auprès de l’IRS. Un latte à 5 $ payé en BTC ayant pris 6 cents de valeur depuis son acquisition nécessite la même déclaration qu’une vente d’actif à six chiffres. Cette règle, en vigueur depuis le classement du Bitcoin comme propriété par l’IRS en 2014, constitue le principal frein à l’utilisation pratique du Bitcoin comme moyen de paiement aux États-Unis, alors que plus de 50 millions d’Américains en détiennent.

Le 28 avril 2026, au Venetian à Las Vegas, lors de l’événement Bitcoin 2026, une coalition de sept grandes organisations s’est réunie pour l’événement en direct « Bitcoin as Everyday Money » avec un objectif : faire adopter au Congrès une exemption fiscale de minimis sur le Bitcoin.

Ce groupe comprend Block (l’entreprise de Jack Dorsey), le Bitcoin Policy Institute, le Bitcoin Voter Project, le Crypto Council for Innovation, The Digital Chamber, MoonPay et River. Leur proposition vise à exonérer totalement d’impôt sur les plus-values les transactions Bitcoin inférieures à 600 $, avec un plafond annuel de 20 000 $. Aucun suivi du prix d’achat ni formulaire fiscal requis pour les achats du quotidien.

Pourquoi un café à 5 $ complique la fiscalité aujourd’hui

Selon la réglementation actuelle de l’IRS, le Bitcoin est considéré comme une propriété. Cela signifie que chaque dépense en BTC constitue un événement imposable. Si vous avez acheté du Bitcoin à 60 000 $ et que vous le dépensez à 60 006 $, vous devez déclarer une plus-value sur ces 6 $. Il faut aussi identifier la provenance exacte du Bitcoin utilisé, calculer le prix d'achat, déterminer si le gain est à court ou long terme, et le déclarer.

L’exemption de change prévue à la Section 988 du Code des impôts américain permet déjà d’exclure de l’imposition les gains personnels en devises étrangères (dollars, euros, yens) inférieurs à 200 $. L’IRS reconnaît donc depuis longtemps qu’il serait absurde de suivre chaque centime gagné lors d’un achat à l’étranger. Mais le Bitcoin n’est pas éligible à cette exemption car il est traité comme une propriété, non comme une devise.

Kraken a déclaré avoir soumis environ 56 millions de formulaires fiscaux crypto à l’IRS pour l’année fiscale 2025. Le poids de la conformité touche surtout les utilisateurs particuliers qui dépensent du BTC de façon occasionnelle, et non les institutionnels dotés de systèmes automatisés. Le résultat ? Très peu de gens utilisent le Bitcoin pour les paiements, la paperasse fiscale étant dissuasive.

Que propose concrètement la coalition ?

La lettre envoyée au Congrès en janvier 2026 détaille un cadre à trois piliers, plus précis que les propositions précédentes.

Pilier un. Traitement similaire à l’argent liquide pour les stablecoins de paiement conformes GENIUS, sans limite de transaction ou de plafond annuel. Les stablecoins utilisés pour régler des achats seraient traités comme des dollars.

Pilier deux. Exemption de minimis pour les « actifs numériques de réseau qualifiés » sur des blockchains dont la capitalisation boursière moyenne sur six mois dépasse 25 milliards de dollars. Ce seuil inclut Bitcoin tout en excluant les tokens peu liquides ou hautement spéculatifs. Actuellement, Bitcoin et Ethereum seraient concernés, la plupart des autres actifs restant en-deçà.

Pilier trois. Un seuil de 600 $ par transaction et 20 000 $ par an. C’est le point déterminant : le seuil porte sur la valeur totale de la transaction, pas sur la plus-value. Vous n'avez pas besoin de calculer le gain généré par votre achat de café. Si l'achat est inférieur à 600 $, il est exonéré. Point final.

Cette approche supprime tout besoin de suivi du prix d’achat pour les transactions éligibles. C’est un changement profond par rapport aux anciens projets, qui demandaient de calculer le gain et n’exemptaient que les petites plus-values. Le nouveau cadre ne considère que le montant payé lors de l’achat.

Le contexte réglementaire autour des stablecoins

L’événement du 28 avril répondait directement à une initiative législative qui menaçait d’exclure Bitcoin de l’allègement fiscal.

Fin 2025, une ébauche bipartisane de la loi PARITY rédigée par les représentants Max Miller (R-OH) et Steven Horsford (D-NV) proposait une exemption de minimis limitée aux seuls « stablecoins de paiement réglementés ». Le Bitcoin en était explicitement exclu. Le Bitcoin Policy Institute a signalé ce problème, arguant qu’une telle restriction ne réduirait guère la complexité administrative, puisque chaque paiement en stablecoin nécessite une transaction on-chain en Bitcoin ou Ethereum, donc imposable.

La controverse a éclaté publiquement en mars 2026, lorsque Jack Dorsey (Block) a demandé à Brian Armstrong (Coinbase) si les lobbyistes de Coinbase disaient au Congrès que « personne n’utilise Bitcoin comme monnaie » et militaient pour une exemption réservée aux stablecoins. Armstrong a nié, qualifiant l’affirmation de « totalement fausse ». Plusieurs cadres de Coinbase ont réaffirmé que la société défend des exemptions couvrant tous les actifs numériques depuis 2017.

Mais le mal était fait : la communauté Bitcoin a vu un texte législatif qui donnait un avantage fiscal aux stablecoins, laissant le Bitcoin dans le même piège fiscal depuis plus de dix ans. C’est ce risque précis qui a réuni Block, le Bitcoin Policy Institute et cinq autres groupes pour l’initiative du 28 avril.

Le seuil de 600 $ comparé aux autres propositions

Le seuil de 600 $ par transaction n’est pas la seule proposition. Plusieurs projets ont été présentés au Congrès, et leurs différences sont importantes.

Le projet Lummis proposait en 2025 un seuil de 300 $ et un plafond annuel de 5 000 $ de gains (indéxés à l’inflation), mais l’exemption ne portait que sur la plus-value. Il restait nécessaire de calculer précisément le gain pour chaque achat, ce qui était plus simple que le système actuel mais restait complexe pour l’utilisateur.

La proposition de la coalition fondée sur la valeur à 600 $ élimine totalement cette étape : si vous dépensez 4,50 $ en Bitcoin, la transaction est en dessous du seuil et n’exige aucune déclaration ni calcul de plus-value.

Pourquoi la fenêtre d’opportunité se referme

La coalition a insisté lors de l’événement du 28 avril sur l’urgence d’agir rapidement. Le calendrier législatif joue contre elle.

Le Congrès sera de plus en plus absorbé par les élections de mi-mandat à l’approche de l’été. La Sénatrice Lummis, principale défenseure du sujet, quittera le Sénat en janvier 2027. La Maison Blanche a affiché son soutien, la secrétaire de presse Karoline Leavitt ayant confirmé que le Président Trump soutient l’exemption, et le secrétaire au Trésor Bessent s’étant engagé à collaborer directement avec l’équipe Lummis en février 2026.

Mais un soutien de principe ne garantit pas le vote final. L’exemption de minimis doit être intégrée à une loi en cours d’examen, probablement dans le cadre d’une réforme fiscale globale sur les crypto-actifs. Si elle n’est pas adoptée avant la pause parlementaire d’août, le Bitcoin Policy Institute estime que l’occasion pourrait ne pas se représenter avant plusieurs années.

Jack Dorsey a résumé le problème : « Si cela ne permet pas l’usage en paiement, c’est un échec pour moi. » Pour son entreprise, spécialisée dans les paiements, ce n’est pas de la théorie mais un enjeu concret sur l’avenir du Bitcoin comme moyen d’échange.

Conséquences d’une adoption de l’exemption

Une exemption de minimis à 600 $ ne ferait pas des États-Unis un nouvel El Salvador, mais supprimerait le principal frein à l’utilisation du Bitcoin comme moyen de paiement.

Guide Phemex sur la fiscalité des plus-values crypto : Guide sur la fiscalité des plus-values crypto (article disponible uniquement en anglais). Actuellement, chaque transaction entraîne des obligations déclaratives. Avec une exonération de minimis, la plupart des transactions Bitcoin de détail passeraient sous le seuil. Selon une étude de 2025 du National Taxpayers Union, le coût administratif pour ces petites opérations est plus de dix fois supérieur aux recettes fiscales générées. L’État collecte très peu en poursuivant les plus-values sur les achats du quotidien, mais la charge administrative freine des milliards de dollars d’activité potentielle.

Pour les commerçants, le changement serait tout aussi notable. Les prestataires comme Square (Block) pourraient intégrer le paiement Bitcoin sans imposer de paperasse fiscale pour chaque transaction inférieure à 600 $. Les transactions via le Lightning Network, déjà suffisamment rapides pour les paiements en magasin, bénéficieraient d’une meilleure clarté réglementaire, renforçant leur compétitivité face aux cartes bancaires.

Foire aux questions

Qu’est-ce que l’exemption fiscale de minimis pour le Bitcoin ?

Il s’agit d’exclure les petites transactions Bitcoin d’une imposition sur les plus-values. La proposition actuelle fixe le seuil à 600 $ par opération et 20 000 $ par an : aucune déclaration ni calcul de prix d’achat n’est requis en-dessous. Ce système s’inspire de l’exemption sur les devises étrangères déjà en place pour les petites plus-values.

Pourquoi le Bitcoin est-il imposé lors des achats ?

L’IRS a qualifié le Bitcoin de propriété en 2014, et non de devise. Ainsi, chaque dépense en Bitcoin est techniquement une « cession de propriété » et doit faire l’objet d’un calcul de plus-value, même pour un centime.

Le seuil de 600 $ s’applique-t-il à la plus-value ou au montant total ?

La proposition de la coalition prévoit un seuil basé sur la valeur totale de la transaction, non sur la plus-value. Si vous dépensez 500 $ de Bitcoin, toute l’opération est exonérée, peu importe l’évolution du cours.

Quand cela pourrait-il entrer en vigueur ?

La coalition cible une intégration dans un texte législatif avant la pause parlementaire d’août 2026. Le mandat de la sénatrice Lummis s’achève en janvier 2027, et la Maison Blanche soutient l’initiative. Mais il reste nécessaire d’annexer la disposition à une loi en discussion et de franchir les étapes parlementaires. Le Bitcoin Policy Institute souligne qu’en cas d’échec, il ne sera peut-être plus possible de rouvrir le dossier avant longtemps.

En résumé

C’est le code fiscal, et non la rapidité ou la volatilité des transactions, qui a freiné l’usage du Bitcoin comme moyen de paiement aux États-Unis. Chaque achat déclenchant une déclaration de plus-value, il était peu rationnel d’utiliser le BTC sans l’aide d’un expert-comptable. L’exemption à 600 $ proposée par la coalition menée par Block représente la solution législative la plus simple, supprimant totalement le suivi des prix d’achat.

Mais tout dépend du calendrier : Lummis quitte le Sénat en janvier 2027, la politique électorale va monopoliser l’automne, et il faut une loi porteuse avant août. Lors du Bitcoin 2026, la coalition est venue avec sept organisations, un seuil chiffré et un cadre précis pour un vote du Congrès. Si le Bitcoin doit servir de monnaie aux États-Unis, les quatre prochains mois seront décisifs.

Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil financier ou d’investissement. Le trading de cryptomonnaies comporte des risques. Effectuez toujours vos propres recherches avant toute décision.